Obligacijos gali būti pelninga ir patikima ilgalaikė investicija. Pajamos, kurias įmonių obligacijos atneša jų turėtojui, vadinamos kuponais. Ją sudaro sukauptos pajamos ir organizacijos sukauptos pajamos už nuosavybės vertybinius popierius. Praktiniais tikslais turite žinoti šios obligacijos charakteristikos nustatymo principus ir mokėti ją apskaičiuoti patys.
Tai būtina
- - ryšys;
- - skaičiuoklė;
- - pieštukas;
- - popierius.
Nurodymai
1 žingsnis
Supraskite sukauptų atkarpos pajamų ir sukauptų pajamų skirtumą. Pirmoji pajamų rūšis susidaro dar prieš tai, kai obligacija tapo organizacijos nuosavybe, ir nurodoma prie įsigytos obligacijos pridedamame dokumente. Turėtų būti apskaičiuota sukauptų pajamų, gautų laikant vertybinį popierių, suma.
2 žingsnis
Nustatykite, ar aktualus ir laiku atliekamas skaičiavimas. Ji turėtų būti vykdoma pagal kiekvieno mėnesio, per kurį savininkas turėjo obligaciją, rezultatus, arba pagal vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo rezultatus. Kai kuriais atvejais rekomenduojama atlikti skaičiavimus po to, kai obligacijų emitentas atliko atitinkamus mokėjimus.
3 žingsnis
Pasirinkite atkarpos pajamingumo apskaičiavimo metodą. Tiesioginė sąskaita leidžia nustatyti pajamas pagal konkretaus mėnesio vertybinių popierių laikymo laikotarpį ir išleidimo metu nustatytus duomenis. Antrasis metodas perimtas iš atsiskaitymų už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius praktikos. Tokiu atveju atkarpos pajamingumas nustatomas pagal kiekvieno ataskaitinio mėnesio pabaigoje sukauptų pajamų sumos duomenis.
4 žingsnis
Norėdami apskaičiuoti pajamas naudodamiesi tiesioginės sąskaitos metodu, naudokite šią formulę: Dk = Ne * CK / N * n, kur Dc yra mėnesio atkarpos pajamingumas; Bet ar nominalioji vertybinio popieriaus vertė; CK yra kupono norma; N yra dienų skaičius laikotarpiui, kuriam nustatoma atkarpos norma. n - dienų skaičius per mėnesį, kai obligacija priklausė jos savininkui.
5 žingsnis
Skaičiuodami mokesčių tikslais naudokite savivaldybių ar vyriausybės vertybinių popierių nustatyta tvarka taikomą formulę: Dk = NKD1 - NKD2, kur Dk yra kupono pajamos; NKD1 yra sukauptos pajamos mėnesio pabaigoje; NKD2 yra sukauptos pajamos sumokėta vertybinių popierių pirkimo metu …
6 žingsnis
Tuo atveju, jei obligacijų turėtojas ataskaitinį mėnesį gavo mokėjimus iš emitento, pajamas apskaičiuokite taip: Kd = C - NKD1 + NKD2, kur Kd yra ataskaitinio mėnesio atkarpos pajamingumas; C yra sumokėto kupono suma; NKD1 yra sukauptos pajamos, sumokėtos pardavėjui perkant vertybinius popierius; NKD2 - sukauptos pajamos einamojo mėnesio pabaigoje.
