Pradedantys verslininkai savo veiklą dažniausiai įformina IP formatu. Tai leidžia jiems supaprastinti apskaitą ir mokesčių naštą. Mokesčių specifikos išmanymas leidžia individualiems verslininkams optimizuoti mokesčių mokėjimų apimtį.
Individualių verslininkų apmokestinimo ypatumus lemia jo pasirinktas mokesčių režimas. Individualus verslininkas turi pasirinkimą - taikyti STS ar OSNO. Reikėtų nepamiršti, kad supaprastinta mokesčių sistema gali naudotis tik pavieniai verslininkai, turintys iki 100 darbuotojų ir gaunantys iki 60 milijonų rublių pajamų. metais.
Kai kuriais atvejais individualūs verslininkai gali taikyti UTII arba STS, remdamiesi patentu. Šie mokesčių režimai galimi tik tam tikros rūšies veiklai. Pavyzdžiui, teikiant vartotojų paslaugas ar mažmeninę prekybą.
Svarbu pažymėti, kad jei yra darbuotojų, individualus verslininkas privalo pervesti visus nustatytus mokesčius į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą, gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimų, taip pat pateikti atitinkamas ataskaitas. Šiuo atveju individualių verslininkų apmokestinimas nesiskiria nuo numatyto organizacijoms.
STS individualiems verslininkams
Individualių verslininkų apmokestinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą leidžia jums supaprastinti apskaitą ir sumokėti vieną mokestį vietoj gyventojų pajamų mokesčio ir PVM. Individualiems verslininkams supaprastinta mokesčių sistema yra dviejų versijų. Tai yra supaprastinta mokesčių sistema, kurios tikslas yra apmokestinti pajamas atėmus išlaidas (taikant 15 proc. Mokesčio tarifą) ir pajamas (taikant 6 proc. Mokesčio tarifą). Pirmuoju atveju individualus verslininkas privalo vesti visų su verslo valdymu susijusių išlaidų apskaitą. Antruoju atveju išlaidų apskaitos nereikia, o mokestis mokamas nuo apyvartos.
Individualių verslininkų pranašumas supaprastintoje mokesčių sistemoje yra tas, kad tie individualūs verslininkai, kurie neturi darbuotojų, gali visiškai sumažinti mokesčio sumą už draudimo įmokas, sumokėtas už save FŽP. Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, jis taip pat turi teisę sumažinti mokėtiną mokestį, bet ne daugiau kaip 50%.
Tuo tarpu supaprastinta mokesčių sistema turi daugybę trūkumų. Faktas yra tas, kad daugelis stambių pirkėjų ir klientų yra PVM mokėtojai ir sutinka dirbti su individualiais verslininkais tik teikdami sąskaitas su paskirstytu PVM. Ir jei individualus verslininkas pateikia tokį dokumentą, jis privalo visiškai sumokėti PVM į biudžetą be teisės į atskaitymus. Todėl patartina naudoti supaprastintą mokesčių sistemą tik tuo atveju, jei pagrindinį IP klientų ratą sudaro mažos įmonės ir asmenys.
Reikėtų nepamiršti, kad taikant supaprastintą mokesčių sistemą individualūs verslininkai neatleidžiami nuo žemės, transporto ir vandens mokesčių mokėjimo.
OSNO individualiems verslininkams
Individualūs verslininkai, besinaudojantys OSNO, gali bendradarbiauti su bet kuria klientų kategorija ir gauti mokesčių atskaitymus. Ši mokesčių tvarka reiškia gyventojų pajamų mokesčio ir PVM mokėjimą.
Gyventojų pajamų mokestis (nustatytas 13% tarifas) mokamas iš pajamų ir išlaidų skirtumo (dar vadinamų profesiniais atskaitymais). Visos išlaidos turi būti pagrįstos ir dokumentais pagrįstos. Jei neįmanoma dokumentiškai patvirtinti pajamų, tada pajamos gali būti sumažintos pagal sąnaudų standartą (20% pajamų sumos).
PVM mokamas nuo pirkimo PVM sumos ir PVM „įskaitymo“skirtumo, kuris apskaičiuojamas pagal gautas iš tiekėjų sąskaitas.
Nepaisant to, kad šis režimas yra gana sudėtingas, jis geriausiai tinka dideliam verslui.
UTII individualiems verslininkams
Anksčiau UTII tam tikrų rūšių veiklai naudoti buvo privaloma, dabar tik individualaus verslininko prašymu. Šios mokesčių tvarkos privalumas yra tas, kad mokestis mokamas ne remiantis realiomis, o apskaičiuotomis pajamomis, naudojant įvairius koeficientus. Bazinė grąžos norma yra nustatyta Mokesčių kodekse.
Individualiems verslininkams UTII taip pat nereikia dokumentuoti savo išlaidų ir mokėti PVM bei gyventojų pajamų mokesčio.
Vienu metu vykdant skirtingų rūšių veiklą, UTII galima derinti su STS ir OSNO.
Patentų apmokestinimo sistema individualiems verslininkams
Ši mokesčių tvarka šiandien naudojama retai. Tai beveik visiškai dubliuoja UTII. Pagal patentų sistemą individualus verslininkas turi nusipirkti patentą verslui. Jo kainą nustato valstybė ir ji nepriklauso nuo realios pajamų ir išlaidų sumos.
Patentų sistemai būdinga griežta jos naudojimo sistema - ribota pajamų suma (iki 60 mln.) Ir darbuotojų skaičius iki 15 žmonių. Kitas jo trūkumas yra tas, kad nuo 2013 m. Neįmanoma sumažinti pervedamų draudimo įmokų mokesčio (skirtingai nei UTII ir STS).
