Vykdant ekonominę organizacijos veiklą, būtent apskaitos metu, gali susidaryti tokia situacija: pripažįstant pajamas ar išlaidas, apskaitos sumos skiriasi nuo mokestinės. Tai gali atsirasti taikant skirtingus nusidėvėjimo metodus. Atsiranda vadinamasis atidėtųjų mokesčių turtas (SHA), kuris susidaro iš atskaitomų laikinų skirtumų. Buhalteris privalo nurašyti šį JĮ, atsikratęs objekto.
Nurodymai
1 žingsnis
Norėdami gauti informacijos apie atidėtojo mokesčio turto judėjimą ir prieinamumą, atidarykite sąskaitos 09 kortelę, čia yra visa informacija. Norėdami sukurti atskaitomą laikiną skirtumą, padauginkite jį iš pajamų mokesčio tarifo. Skirtumą galima gauti kaupiant amortizaciją, kai mokesčio suma buvo sumokėta per daug, kai pardavimo išlaidos pripažįstamos parduotų prekių savikaina ir kitais atvejais.
2 žingsnis
Pavyzdžiui, organizacija įsigijo kompiuterį už 35400 rublių, įskaitant PVM 5400. Po kurio laiko buvo nuspręsta parduoti raštinės įrangą už 236000 rublių, įskaitant PVM 3600 rublių. Nusidėvėjimo suma apskaitoje buvo 8000 rublių, o mokesčių - 7020 rublių. Atskaitomas laikinas skirtumas yra 980 RUB, o atidėtojo mokesčio turtas - 980 RUB * 24% / 100 = 235 RUB.
3 žingsnis
Apskaitoje tai atspindėkite taip: D62 K91 subsąskaita „Kitos pajamos“- 23 600 rublių - atspindi pajamas pardavus kompiuterį; D91 subsąskaitą „Kitos išlaidos“K68 - 3600 rublių - buvo apskaičiuota PVM suma; D01 subsąskaita K01 subsąskaita "Ilgalaikio turto realizavimas" - 30 000 rublių - pradinių kompiuterio išlaidų suma buvo įskaityta į sąskaitą "Šalinimas"; D02 K01 - - 8000 rublių - nusidėvėjimo suma buvo nurašyta pagal apskaitos duomenis; D91 subsąskaita " Kitos išlaidos “K01 - ilgalaikio turto likutinė vertė nurašoma; D99 K09 - 235 rubliai - atidėta suma grąžinama mokestinė prievolė; D68 K99 - 235 rubliai - atspindima nuolatinio mokestinio įsipareigojimo suma.
4 žingsnis
Jūs neturite teisės naudoti gauto nuolatinio skirtumo mokesčių tikslais. JI pripažįstami per ataskaitinį laikotarpį, kurį organizacija juos vykdo. Balanse tokie laikini skirtumai turėtų atsispindėti 145 eilutėje skirsnyje „Ilgalaikis turtas“.
