Prieš rengiant metinę finansinę atskaitomybę, atliekama daug parengiamųjų darbų. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje visos operacinės sąskaitos uždaromos, tikrinamas sintetinių ir analitinių sąskaitų įrašų teisingumas, atliekamas turto ir įsipareigojimų inventorizavimas, užsakymų žurnalai ir didžioji knyga yra uždaryti.
Nurodymai
1 žingsnis
Didžioji knyga atidaroma kasmet. Kiekviena knygos eilutė atitinka konkretų mėnesį, kiekviena sąskaita turi savo skirtumą. Kredito apyvarta kiekvieną mėnesį pervedama į didžiąją knygą, suskirstyta pagal sąskaitas, kurias reikia nurašyti. Be to, jame registruojami visi debeto apyvartai. Įvedę visas sumas, jie patikrina, ar debeto ir kredito apyvarta yra vienoda. Jei pažeista lygybė, turėtumėte ieškoti klaidos perduodant duomenis iš užsakymų žurnalų ar juose esančių įrašų.
2 žingsnis
Patikrinus duomenis, visų sąskaitų debeto ir kredito likučiai rodomi. Tačiau atminkite, kad aktyviose sąskaitose yra debeto likutis. Jis apskaičiuojamas kaip pradinio debeto balanso ir debeto apyvartos suma, tada iš jo atimama kredito apyvarta. Pasyviose sąskaitose yra kredito likutis. Tai nustatyta taip: paskolos likutis mėnesio pradžioje, pridėjus paskolos apyvartą, atėmus debeto apyvartą.
3 žingsnis
Be apyvartų lygybės, pildant didžiąją knygą, reikia laikytis sąskaitų lygybės, t. visų debeto sąskaitų bendras likutis turi būti lygus visam sąskaitų kredito balansui. Jei laikomasi šios lygybės, esami kredito ir debeto likučiai perkeliami į balansą.
4 žingsnis
Informacija iš užsakymų žurnalų perkeliama į didžiąją knygą pradedant nuo kredito apyvartos, t. pirma, visa žurnalo užsakymo kredito apyvarta įrašoma stulpelyje „Kredito apyvarta“. Šios sumos išrašomos atskirai ir kadangi sąskaitų debete yra įrašų apie atskiras sumas, atitinkančias užsakymo žurnale nurodytą sąskaitos kreditą, jos palaipsniui atimamos. Ši užpildymo procedūra leidžia stebėti sąskaitų įrašų teisingumą didžiojoje knygoje, nes vienos sąskaitos kredite atspindėta suma būtinai turi būti lygi atitinkamų sąskaitų debete nurodytoms sumoms.
