Pelno mokestis yra tiesioginis visų nuosavybės formų įmonių pajamų mokestis. Jis nustatomas ir renkamas iš mokėtojų remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 straipsniu. Kaip jį apmokestinti?
Tai būtina
skaičiuoklė
Nurodymai
1 žingsnis
Perskaitykite 2002 m. Lapkričio 19 d. Rusijos Federacijos Finansų ministerijos reglamentą Nr. 114n PBU 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“, kuriame nurodyta mokesčių atspindėjimo tvarka įmonės apskaitos skyriuje. Mokesčių bazės arba apmokestinamojo pelno apskaičiavimas atliekamas remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 274 straipsniu. Pelno mokesčio mokestinį laikotarpį reguliuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 285 straipsnis ir jis yra lygus vieniems kalendoriniams metams. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnį pajamų mokestį į biudžetą moka visi mokesčių mokėtojai iš anksto mokėdami kas mėnesį ar kas ketvirtį.
2 žingsnis
Apskaičiuokite mokestį nuo apskaitos pajamų, dar vadinamų numanomomis pajamų mokesčio sąnaudomis. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnį jis yra lygus apskaitos pelno ir mokesčio tarifo iš mokesčių bazės sandaugai. Į apskaičiavimą būtina neįtraukti produktų ar paslaugų gamybos sąnaudų.
3 žingsnis
Atlikite 99 sąskaitų subsąskaitą „Sąlyginės pajamų mokesčio sąnaudos“ir 68 sąskaitos „Paskolos mokesčio apskaičiavimai“kreditą. Taigi bus apmokestintos tariamos išlaidos. Sąlyginės pajamos yra kaupiamos atidarant 68 sąskaitos debetą subsąskaitoje „Pajamų mokesčio apskaičiavimai“ir 99 sąskaitos kreditą subsąskaitoje „Sąlyginės pajamų mokesčio pajamos“.
4 žingsnis
Apskaičiuokite savo dabartinį pajamų mokestį. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir apskaitos taisykles nustatykite skirtumą tarp apskaitos ir apmokestinamojo pelno, atsirandančio dėl kai kurių įmonės išlaidų ir pajamų apskaitos taisyklių. Išvalykite nuolatinius ir laikinus skirtumus.
5 žingsnis
Susumuokite ilgalaikio mokesčio įsipareigojimą su atidėtojo mokesčio turtu, iš sumos atimkite atidėtojo mokesčio įsipareigojimą. Pridėkite sąlygines išlaidas arba atimkite sąlyginį pajamų mokestį prie gautos vertės. Dėl to gausite sukauptą pajamų mokestį.
