Skaičiuodamas pridėtinės vertės mokestį, pildydamas pardavimo ar pirkimo knygą, išrašydamas sąskaitą faktūrą ar rengdamas mokesčių deklaraciją, buhalteris gali padaryti PVM klaidų. Norint ištaisyti aptiktą klaidą, įmonei neužtenka pateikti atnaujintą mokesčių deklaraciją, būtina imtis daugybės papildomų įstatyme numatytų priemonių.
Tai būtina
- - sąskaita faktūra;
- - pardavimo knyga;
- - pirkinių knyga;
- - mokesčių deklaracijos forma.
Nurodymai
1 žingsnis
Peržiūrėkite įstatymų asortimentą, kuriame aprašomos skirtingos PVM klaidų taisymo situacijos. Taigi 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnyje nustatyta mokesčio bazės ir mokesčio sumos perskaičiavimo tvarka, kai padaroma klaida. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 pažymi, kad būtina pateikti atnaujintą mokesčių deklaraciją. Be to, pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2000 m. Gruodžio 1 d. Dekretą Nr. 914, kuriuo patvirtinamos apskaitos tvarkymo apskaičiuojant PVM taisyklės (toliau - Taisyklės), būtina atlikti atitinkamus pakeitimus. sąskaitą faktūrą ir pardavimo bei pirkimo knygas, kuriose nurodoma klaidinga PVM vertė.
2 žingsnis
Ištaisykite sąskaitą faktūrą. Remiantis Taisyklių 29 punktu, būtina išbraukti neteisingą PVM vertę, tada įvesti teisingą rodiklį, nurodyti pakeitimų datą, patvirtinti įmonės vadovo parašu ir įmonės antspaudu. Taisyti sąskaitą faktūrą turi teisę tik ją išrašiusi organizacija, tai yra tiekėjas. Šiuo klausimu pirkėjas turi kreiptis į tiekėją su prašymu ištaisyti PVM klaidą. Deja, įmonė nėra teisiškai atsakinga už išrašytą sąskaitą su trūkumais ir gali atsisakyti ją taisyti, todėl pirkėjams dažnai tenka spręsti situaciją teisme.
3 žingsnis
Ištaisykite nustatytas pirkimo ir pardavimo knygos klaidas. Pagal Taisykles pirkimų knygos ir pardavimo knygos įrašų taisymas atliekamas surašant papildomus lapus. Jie užpildomi pagal analogiją su likusiais knygos lapais, nurodant PVM klaidą atitinkantį laikotarpį ir papildomo lapo datą. Apibendrinkite paskutinę eilutę, atspindėję pataisą, ir patvirtinkite lapą vyriausiojo buhalterio parašu. Draudžiama į papildomą lapą įvesti daugiau duomenų.
4 žingsnis
Pateikite atnaujintą mokesčių deklaraciją. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnio 5 punktą įmonė parengia atnaujintą deklaraciją tokia forma, kuri galiojo mokestiniu laikotarpiu, už kurį buvo nustatyta PVM klaida. Dar kartą užpildykite visas eilutes ir rodiklius, nepamirškite ištaisyti klaidingos vertės.
